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近日，多地公布社保由税务局征收，灵活用工平台又一次被推上了风口浪尖！到底合不合规？能不能用来税收筹划？和记官方网站人才为您整理最新社保入税后企业灵活用工实操指南！

灵活用工如何帮助企业实现节税？

灵活用工是企业弹性用工的一种方式，通过使用兼职、临时工、外包、短期合同、季节性工作等方式，帮助企业实现人力资源队伍的快速调整、精确匹配和弹性管理。

疫情期间，不少企业陷入困境，这令他们认识到，要将有限的资本投入到能增加企业核心优势的资源上，以免被一些不可预测的因素拖垮。在人力资源这块，除了核心员工外，再就是一些必要的岗位以及人员闲置极少的岗位，其他岗位都可以用临时工或业务外包的方式代替。

灵活用工的核心价值在于能解决企业这一需求，让企业可在用工低谷不需承担过多的工资成本，而在用工高峰能妥善解决用人需求。对不与企业签订正式劳动合同的员工来说，工作方式较为灵活，自由度也较高，通常工资更高。

简单来说，灵活用工模式让企业和员工实现互利双赢。但灵活用工存在最大的问题是：双方都受制于税收的影响。

对于劳动者，取得劳务报酬用人单位要按照20%预扣预缴个税，开具发票时还要缴纳3%的增值税，税负无疑是高的。对于企业，由于劳动者不愿意提供发票，缴纳增值税，无法获得合法的税前扣除凭证，面临企业所得税调增的风险。

于是，灵活用工平台应运而生。

灵活用工平台作为用工单位和劳动者之间的平台，一方面可以替劳动者申报个税，一方面又能给用工单位开具专票，对双方都更有利。

同时，灵活用工平台通常与多地政府签订委托代征协议，能对劳动者视为个体工商户进行核定征收，税负是非常低的，通常月收入10万元以下，个税税负只有1.5%左右。

因此，灵活用工平台，具有税负低、更便捷的优势，在共享经济的大势头下，尤其是今年疫情影响下，受到了广泛的关注。

税务总局明确灵活用工平台合规性

灵活用工税负这么低，还能“代替”税务局开具发票，那么灵活用工平台合法吗？开具的发票合法吗？

国家税务总局对十三届全国人大三次会议第8765号建议的回复中，明确了对灵活用工人员从平台获得的收入作为经营所得的问题。

这表明了税务总局对灵活用工平台本身是认可的，同时，也明确了灵活用工人员注册成为个体工商户，或者未注册个体工商户但在平台从事生产、经营性活动，取得的收入按照“经营所得”计税。

灵活用工平台运作的核心业务是与税务局签订委托代征的协议并申请个体工商户的核定征收。

申请委托代征需要满足《委托代征管理办法》的规定

但目前在大量涌入分羹的平台中，有一些虽然与当地政府签订委托代征的协议，但后期由于管理不严，非常可能被取消代征资格。

因此，按照规定成立，具有资质的灵活用工平台是合法的。同时，纳税人还是应该擦亮眼睛、仔细分辨、筛选出那些不合规的平台。

社保入税，灵活用工平台筹划必须避开的3个雷区  

社保是企业人工成本中占比较大的一项支出，历来都是税收筹划的重要部分，尤其是社保入税后，预计又会有很多灵活用工平台跳出来包揽生意，建议企业思虑周全后再做决定，切勿搬起石头砸自己的脚。5个风险点一定要注意！
风险1：选择不合适的人群进行筹划
灵活用工平台适用的主要行业及场景：直播行业—网红主播结算；传媒行业—自媒体KOL结算；电商行业—推广返佣结算；物业行业—（渠道佣金结算）；旅游行业—导游、志愿者、翻译员、导购结算等；数娱行业—作家、写手佣金结算；教育行业—线上教师结算；支付行业—POS推广人员结算；培训行业—讲师、教练、老师、顾问结算；医美行业—线上医生、顾问结算等。

传统行业利用灵活用工平台筹划，重点是要变劳动关系为劳务关系。适用的人群有以下3种：

1、本来就与企业签订劳务合同的劳动者；

2、工作性质更偏向于按劳分配所得，或者工作量不均衡的岗位，例如文案撰写、设计等。

3、双方都有真实意向不缴纳社保，将劳动关系转换为劳务关系。

就目前中国现状来看，缴纳社保依然是工作稳定、有安全感的一种体现，如果企业仅仅为了降低成本就强行进行筹划，尤其是针对高管、核心人员，非常可能造成人才的流失，员工离心，可谓是得不偿失。

风险2：资金安全风险

灵活用工平台下，企业需要先把劳动者的报酬打给平台，平台再分发下去，这样就面临平台私自挪用客户资金或者平台账户资金被盗的风险。

风险3：平台不可靠，违法风险高

市场上鱼龙混杂的平台，有些平台取得资质后用来从事洗钱、虚开发票、盗用个人信息的违法行为，企业如果与这些平台合作，也会引火上身。选择合适的平台，一定要关注4个方面：

（1）产品：产品方案应该有法律条款支撑。

（2）团队:团队的专业素质必须过硬，税法、合同法、劳动法、刑法都要懂。

（3）客户：如果平台服务过的的客户是和企业自身相似的，企业也算是心里有了底。

（4）风险意识：风险意识强的，才不会瞎搞，值得信赖！

其实，社保入税企业大可不必恐慌，不必病急乱投医，目前仅仅是将社保缴费的工作转到了税务局，短期内还不会涉及到税收信息共享、数据同步。从长远来看，社保入税能提高征管能力和征管效率，给整体的减税降费争取更多的空间，促进社保费的降低。

针对上述痛点，作为一站式人力资源的服务商，和记官方网站HRPackage“喜鹊众包”秉承“技术驱动、弹性增强、组织适配”的理念，用科技推动人力资源管理，基于HR Cloud自有云平台，大数据系统可以及时接入政府工商、税务、人社等职能部门政策数据，同时通过打造“云平台精准匹配”、“交付人员精准筛查”、“用工供需高效匹配平台”、“灵活智能结算平台”、“人才数据深度聚合平台“一体化的五大平台，实现协同管理。

和记官方网站HRPackage喜鹊众包提供的解决方案

通过喜鹊众包平台一站式完成任务派发，合法合规地降低企业的用工成本和用工风险。众包平台，对于劳动者和企业双方皆为双赢：

对于劳动者而言，可随时根据企业需求，协调自己的时间、能力、精力和闲置资源，灵活地为社会提供服务创造价值。

对于企业而言，能够以最快捷最低成本的方式迅速调动社会劳动资源，并为这些自由职业者发放佣金报酬，彼此之间来去自由，不存在传统意义上的雇佣和被雇佣的关系。

和记官方网站的喜鹊众包平台的B2B2C业务模式（第一个“B”为用工单位，第二个“B”是和记官方网站喜鹊众包平台，“C”即劳动者个体），集成了用工供需在线撮合功能，使得企业可以将标准化、结构化的工作任务通过平台在线发包，技能型劳动者则可以通过平台在线接包。

随着企业人工支出将会越来越规范合法，企业员工的个税、工资、社保将越发透明，劳动报酬支付的方式将会也发生一定变化，严征管、低费率将是社保征管的趋势，中小企业合法合规缴纳社保的同时，成本也会降低下来！另外，实物形式、期权激励、应该正常报销的费用直接报销不再纳入工资表、内部合伙人分红的模式逐渐来临！

关于灵活用工具体操作，欢迎拨打和记官方网站咨询热线:400-900-9029